Dobre praktyki w tworzeniu planów zrównoważonej mobilności

1. Przychody podatkowe - kwalifikacja źródeł przychodu i zasady rozliczania na przełomie roku:

a) przychody rozpoznawane na zasadzie memoriałowej,

b) zaliczki, zadatki i pozostałe formy przedpłat a data powstania obowiązku podatkowego,

c) transakcje rozliczane w okresach rozliczeniowych a moment powstania przychodu,

d) przychody rozpoznawane na zasadzie kasowej,

e) przychody w naturze oraz z powstanę na wskutek nieodpłatnego i częściowo nieodpłatnego świadczenia,

f) rozliczenie bonusów, rabatów, premii oraz innych otrzymanych świadczeń wynikających z działańmarketingowych w przychodach podatkowych,

g) przychody a procedura refakturowania.

2. Koszty uzyskania przychodów na przełomie roku:

a) moment rozpoznania kosztu podatkowego w prawie podatkowym,

b) zasady dokumentowania poniesionych wydatków - problemy praktyczne przy kontrolach,

c) korekta przychodów i kosztów uzyskania przychodów,

d) rozliczanie kosztów poniesionych na przełomie lat podatkowych,

e) kwalifikacja - koszty bezpośrednie a koszty pośrednie,

f) wynagrodzenia, składki na ubezpieczenie społeczne, składki na ubezpieczenie zdrowotne, fundusz pracy i fundusz gwarantowanych świadczeń pracowniczych a koszty podatkowe,

g) mechanizmy ograniczające prawo do rozpoznania KUP - płatności gotówkowe, cienka kapitalizacja, zakup usług niematerialnych od podmiotów powiązanych, płatność z pominięciem ,,białej listy", oraz katalog wyłączeńz art. 16 ust. 1 UoCIT.

3. Obowiązki podatkowe związane z zamknięciem roku:

a) ceny transferowe - limity, terminy i zasady realizacji obowiązków dokumentacyjnych,

b) podatek u źródła,

c) podatek od nieruchomości komercyjnych,

d) 5 % stawka podatku dochodowego w IP-BOX,

e) ulga na działalność badawczo-rozwojową.

4. Zmiany spowodowane COVID-19 mające wpływ na zamknięcie roku:

a) zmiany w zakresie ulgi na złe długi,

b) wsteczne rozliczanie strat podatkowych,

c) nowe limity zwolnień w PIT dla przekazywanych świadczeń oraz nowe zwolnienia przedmiotowe,

d) nowe zasady odliczenia darowizn,

e) uproszczone zaliczki u małych podatników,

f) jednorazowa amortyzacja,

g) zwiększenie katalogu kosztów kwalifikowanych poniesionych na działalność badawczo-rozwojową,

h) rozszerzenie możliwość stosowania ulgi IP-BOX.

5. Podatek VAT a zamknięcie roku:

a) korekta roczna podatku VAT,

b) ustalenie współczynnika proporcji,

c) korekta majątku trwałego i pozostałych nabyć,

d) wpływ korekty rocznej na podatek dochodowy,

e) procedura należytej staranności a odliczenie VAT - na jakie zagrożenia zwrócić uwagę analizując zamkniecie roku 2020?

Dzień 2 szkolenia - Bilansowe aspekty zamknięcia roku:

I. Zmiany w VAT 2020 i 2021- podsumowanie i analiza planów nowelizacyjnych.

1. Zamknięcie roku 2020- czynności przygotowawcze:

a) podsumowanie najistotniejszych zmian w prawie bilansowym

b) harmonogram czynności związanych z zamknięciem roku,

c) odpowiedzialność za sporządzanie, zatwierdzanie, badanie i udostępnianie jednostkowych rocznych sprawozdań finansowych,

d) inwentaryzacja i jej konsekwencje w sprawozdaniu finansowym. Harmonogram i rozliczanie inwentaryzacji dla poszczególnych kategorii aktywów.

2. Wybrane zagadnienia rachunkowe związane z zamknięciem roku:

2.1 Utrata wartości aktywów KSR 4

a) okoliczności uzasadniające dokonanie odpisu

b) testy na utratę wartości zgodnie z KSR 4

c) prezentacja w sprawozdaniu finansowym

d) skutki podatkowe odpisów z tytułu utraty wartości aktywów

e) wpływ Covid-19 na utratę wartości aktywów

2.2 Rezerwy i zobowiązania warunkowe KSR 6:

a) Różnice pomiędzy rezerwami rmk biernymi i zobowiązaniami warunkowymi,

b) Zasady prezentacji w sprawozdaniu finansowym i ujęcia w księgach,

d) rezerwy, rozliczenia międzyokresowe bierne oraz zobowiązania warunkowe w świetle przepisów podatkowych

e) wpływ Covid-19 na utworzenie i wysokość rezerw

2.2 Błędy lat ubiegłych, zmiany szacunków i zmiany polityki rachunkowości, wydarzenia po dniu bilansowym KSR 7:

a) Różnica pomiędzy błędem a zmianą szacunków,

b) Korygowanie błędów, w tym popełnionych w poprzednich latach obrotowych

c) Skutki zmiany zasad (polityki) rachunkowości dla sprawozdań finansowych,

d) Prezentacja w sprawozdaniu finansowym danych porównawczych zapewniających i porównywalność.

e) Zdarzenia po dacie bilansu - wymagające i nie wymagające wprowadzenia zmian w SF,

f) skutki podatkowe zmian polityki rachunkowości, korekty błędów, zmian wartości szacunkowych

g) wpływ Covid-19 na zmianę polityki rachunkowości, zmianę wartości szacunkowych

h) Covid-19 jako zdarzenie po dniu bilansowym i jego wpływ na sprawozdanie finansowe

2.4 Leasing KSR 5:

a) postanowienia UoR i KSR nr 5

b) uproszczenia przewidziane w prawie bilansowym dotyczące klasyfikacji umów leasingu i ich wpływ na sprawozdanie finansowe

b) leasing operacyjny a leasing finansowy z punktu widzenia prawa bilansowego a regulacje w prawie podatkowym,

c) podatkowe skutki klasyfikacji umów leasingu z punktu widzenia prawa bilansowego

2.3 Podatek odroczony KSR 2:

a) różnice trwałe oraz przejściowe,

b) aktywa i rezerwy z tytułu odroczonego podatku dochodowego - zasady ustalania,

c) ujęcie aktywów i rezerw z tytułu podatku odroczonego w księgach rachunkowych oraz prezentacja w sprawozdaniu finansowym,

d) uproszczenia przewidziane w prawie bilansowym

3. Wpływ Covid-19 na roczne sprawozdanie finansowe-podsumowanie:

a) Wpływ Covid -19 na wybrane obszary sprawozdawczości

b) Covid-19 a założenie kontynuacji działalności jednostki

c) Zasady prezentacji w sprawozdaniu finansowym środków z tarcz pomocowych

d) Ujawniania w sprawozdaniu finansowym spowodowane Covid-19